← بازگشت به فهرست سامانه مودیان
← بازگشت به فهرست سامانه مودیان
صورتحساب مرجع/ارجاعی (اصلاحی، ابطالی/برگشت از فروش) و قواعد مرتبط
۴-۱ منظور از صورتحساب مرجع چیست؟
منظور از صورتحساب مرجع همان صورتحساب اصلی فروش با هر وضعیت (تایید/ رد/ عدم نیاز به واکنش) و یا هر صورتحساب اصلاحی/ برگشت از فروش (تایید شده/ عدم نیاز به واکنش) است.
۴-۲ منظور از صورتحساب ارجاعی چیست؟
منظور از صورتحساب ارجاعی، صورتحساب با موضوع اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی است.
۴-۳ قواعد مربوط به صدور صورتحساب اصلاحی چیست؟
چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب فروش، نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب به غیر از اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و یا اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا/ خدمت باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب جدید ( اصلاحی ) که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی ( مرجع ) بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نماید.
نکته 1: نوع و الگوی صورتحساب، اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و برای اصلاح آنها می بایست صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جدید صادر گردد.
نکته 2 : صدور صورتحساب اصالحی بر روی صورتحساب اصالحی با رعایت شروط مندرج در سند " دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی " امکان پذیر است. بدیهی است، آخرین صورتحساب اصلاحی که وضعیت تایید آن مشخص شده باشد می بایست به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.
نکته 3 : اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحی / برگشت از فروش باشد، برای صدور صورتحساب اصلاحی / برگشت از فروش، مرجع حتما باید در یکی از وضعیتهای ( تایید شده / تایید سیستمی / عدم نیاز به واکنش / عدم امکان واکنش ) باشد.
لازم به ذکر است که جزییات بیشتر در سند " صدور صورتحساب الکترونیکی " در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط، قابل بهره برداری می باشد.
نکته 1: نوع و الگوی صورتحساب، اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و برای اصلاح آنها می بایست صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جدید صادر گردد.
نکته 2 : صدور صورتحساب اصالحی بر روی صورتحساب اصالحی با رعایت شروط مندرج در سند " دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی " امکان پذیر است. بدیهی است، آخرین صورتحساب اصلاحی که وضعیت تایید آن مشخص شده باشد می بایست به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.
نکته 3 : اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحی / برگشت از فروش باشد، برای صدور صورتحساب اصلاحی / برگشت از فروش، مرجع حتما باید در یکی از وضعیتهای ( تایید شده / تایید سیستمی / عدم نیاز به واکنش / عدم امکان واکنش ) باشد.
لازم به ذکر است که جزییات بیشتر در سند " صدور صورتحساب الکترونیکی " در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط، قابل بهره برداری می باشد.
۴-۴ قواعد مربوط به صدور صورتحساب برگشت از فروش چیست؟
چنانچه پس از صدور صورتحساب الکترونیکی (اصلی/ اصلاحی ) بخشی از کالا/ خدمت کاهش یافته باشد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش اقدام می نماید. صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب برگشت از فروش که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی مرجع و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلام کالا/ خدمت فروخته شده منهای اقلام برگشتی است را در صورتحساب درج و در سامانه مؤدیان ثبت نما ید؛
نکته 1: اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار غیر قابل اصلاح می باشد.
نکته 2: تعداد/ مقدار کالا/ خدمت می بایست نسبت به صورتحساب مرجع کاهش یافته باشد.
نکته 3 : نرخ مالیات بر ارزش افزوده غیر قابل اصلاح می باشد.
نکته 4 : در صورتی که تمام اقلام کالا/ خدمت برگشت داده شده باشد؛ می بایست صورتحساب ابطالی صادر شود.
نکته 5: مبالغ مربوط به کالا/ خدمت در صورتحساب برگشت از فروش نسبت به صورتحساب اصلی نمی تواند تغییر یابد.
جزییات آن در سند " دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی " در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
نکته 1: اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار غیر قابل اصلاح می باشد.
نکته 2: تعداد/ مقدار کالا/ خدمت می بایست نسبت به صورتحساب مرجع کاهش یافته باشد.
نکته 3 : نرخ مالیات بر ارزش افزوده غیر قابل اصلاح می باشد.
نکته 4 : در صورتی که تمام اقلام کالا/ خدمت برگشت داده شده باشد؛ می بایست صورتحساب ابطالی صادر شود.
نکته 5: مبالغ مربوط به کالا/ خدمت در صورتحساب برگشت از فروش نسبت به صورتحساب اصلی نمی تواند تغییر یابد.
جزییات آن در سند " دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی " در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
۴-۵ قواعد مربوط به صدور صورتحساب ابطالی چیست؟
چنانچه پس از صدور صورتحساب (اصلی، اصلاحی، برگشت از فروش) شرط/ شروط زیر برقرار باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب ابطالی که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب مرجع بوده و حاو ی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نما ید؛
- تغییر اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار.
- بازگشت تمام اقلام موجود در صورتحساب مرجع.
- احراز عدم تحقق معامله بر اساس اسناد و مدارک مثبته.
- اشتباه در ثبت تاریخ معامله.
جزییات بیشتر در سند " دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی " در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد .
- تغییر اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار.
- بازگشت تمام اقلام موجود در صورتحساب مرجع.
- احراز عدم تحقق معامله بر اساس اسناد و مدارک مثبته.
- اشتباه در ثبت تاریخ معامله.
جزییات بیشتر در سند " دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی " در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد .
۴-۶ درصورت کاهش یا افزایش تعداد / مقدار، می بایست چه نوع صورتحسابی صادر گردد؟
در صورت افزایش، برای تعداد/ مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید ( اصلی )، میتوان صورتحساب (اصلاحی) نیز صادر نمود. (امکان افزودن شناسه کالا/ خدمت جدید در صورتحساب اصلاحی وجود ندارد). در صورت کاهش، برای تعداد/ مقدار کاهشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش، صورتحساب اصلاحی نیز میتوان صادر نمود. (تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد /مقدار در صورتحساب اصلی از ا ین قابلیت میتوان برای اصلاح استفاده نمود). جزییات بیشتر در سند " دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی " در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
۴-۷ در صورتحساب الکترونیکی ابطالی وارد کردن کدام یک از اقالم اطلاعاتی اجباری است؟
شماره منحصر به فرد مالیاتی(taxid )، شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع (irtaxid)، تاریخ و زمان صدور صورتحساب (میلادی) (indatim)، شماره اقتصادی فروشنده (TINS )
جزییات آن در سند " دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی " در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
جزییات آن در سند " دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی " در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
۴-۸ در صورتحساب های الکترونیکی اصلاحی/ برگشت از فروش وارد کردن کدام یک از اقلام اطلاعاتی اجباری است؟
شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع (irtaxid ) به علاوه کلیه اقلام اطلاعاتی صورتحساب مرجع.
جزییات آن در سند " دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی " در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
جزییات آن در سند " دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی " در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
۴-۹ در صورت صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش یا اصلاحی، امکان ابطال صورتحساب الکترونیکی برگشتی یا اصلاحی وجود دارد؟
روی صورتحساب " مرجع با هر وضعیت " و یا " ارجاعی با وضعیت در انتظار واکنش " می توان صورتحساب ابطالی صادر نمود. لازم به ذکر است:
- امکان صدور صورتحساب ابطالی روی صورتحساب مرجع در صورتی میسر است که صورتحساب ارجاعی آن در وضعیت در انتظار واکنش / رد شده باشد.
- چنانچه صورتحساب ارجاعی در وضعیت تایید شده باشد، صورتحساب مرجع آن ابطالی محسوب شده و از آن نمی توان مجددا به عنوان صورتحساب مرجع استفاده نمود.
- امکان صدور صورتحساب ابطالی روی صورتحساب مرجع در صورتی میسر است که صورتحساب ارجاعی آن در وضعیت در انتظار واکنش / رد شده باشد.
- چنانچه صورتحساب ارجاعی در وضعیت تایید شده باشد، صورتحساب مرجع آن ابطالی محسوب شده و از آن نمی توان مجددا به عنوان صورتحساب مرجع استفاده نمود.
۴-۱۰ اگر صورتحسابی دو یا چند بار برگشت از فروش زده شود، با چه راهکاری اطلاعات و شماره صورتحساب مرجع در آن ثبت می شود؟
در شرایطی که برای صورتحساب الکترونیکی اصلی، صورتحساب برگشت از فروش صادر شود، شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب اصلی را باید در صورتحساب برگشت از فروش به عنوان شماره صورتحساب مرجع ثبت نماید. اگر برای این صورتحساب ( برگشت از فروش) صورتحساب برگشت از فروش جدیدی صادر شود، از شماره آن به عنوان شماره منحصر به فرد مالیاتی مرجع در صورتحساب الکترونیکی جدید استفاده خواهد شد. لازم به ذکر است که از هر شماره مالیاتی مرجع تنها یک بار استفاده می شود.
۴-۱۱ آیا امکان اصلاح صورتحساب الکترونیکی ابطالی وجود دارد؟
خیر، امکان اصلاح صورتحساب های الکترونیکی ابطالی وجود ندارد. جزییات آن در سند " دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی " در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
۴-۱۲ آیا مهلت زمانی برای صدور و ثبت صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی در سامانه مودیان وجود دارد؟
مهلت زمانی برای صدور صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش و یا ابطالی وجود ندارد، لیکن مودیان می بایست مطابق با قواعد این گونه صورتحساب ها در سند " دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی " اقدام نمایند. لازم به ذکر است مطابق اطلاعیه سازمان، از تاریخ 15 / 08 / 1403 حداکثر فاصله زمانی تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی تا تاریخ ارسال و ثبت آن در سامانه مودیان 12 روز می باشد.
۴-۱۳ آیا می توان به جای ابطال صورتحساب الکترونیکی توسط فروشنده، از خریدار درخواست نمایيم صورتحساب الکترونیکی را رد نماید؟
خیر. چنانچه فروشنده پس از صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان، شرایط ابطال صورتحساب را داشته باشد، می بایست نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی ابطالی اقدام نماید؛ در صورت عدم ابطال صورتحساب الکترونیکی توسط فروشنده و رد آن توسط خریدار، صورتحساب رد شده به عنوان فروش برای فروشنده محاسبه می گردد.