بر اساس ماده 7 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، صورتحساب‌های الکترونیکی ثبت‌شده در سامانه مودیان به منزله ثبت اطلاعات معاملات فصلی موضوع ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم است. بنابراین فروشنده و خریدار نیازی به ارسال اطلاعات اضافی ندارند.

در صورتحساب‌های الکترونیکی نوع اول، مبالغ پیش‌پرداخت به‌عنوان مبلغ نقدی در صورتحساب ثبت می‌شود.

بله، برای تمامی فروش‌ها یا ارائه خدمات، چه مشمول و چه معاف، صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان الزامی است.

مودی باید حداکثر تا پایان روز اداری بعد، مشکل را از طریق کارپوشه سامانه مودیان یا روش‌های اعلام‌شده توسط سازمان امور مالیاتی گزارش کند. تا زمان رفع مشکل، صدور و ارسال صورتحساب‌ها باید مطابق دستورالعمل ماده 12 قانون پایانه‌های فروشگاهی انجام شود.

اگر فروش سالانه مودی از نصاب ماده 14 مکرر قانون عبور کند، از ابتدای دوره دوم پس از این اتفاق، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول یا دوم است. به‌عنوان مثال، اگر فروش مودی تا پایان پاییز 1402 به 180 میلیارد ریال برسد، از ابتدای فروردین 1403 باید صورتحساب نوع اول یا دوم صادر کند. عدم صدور صورتحساب، مشمول جرایم و ضمانت‌های اجرایی قانون خواهد بود.

اگر فروشنده در بازه قانونی و طبق مقررات صورتحساب را صادر کند ولی خریدار آن را رد کند، تا زمانی که فروشنده اقدام به ابطال صورتحساب نکند، از لحاظ سیستمی به‌عنوان فروش ثبت می‌شود. در این حالت، فروشنده مشمول جرایم عدم ارسال صورتحساب نمی‌شود اما خریدار نیز اعتباری دریافت نخواهد کرد.

مودی باید درخواست استرداد خود را از طریق بخش کارپوشه سامانه مودیان ثبت کند.

آثار مالیاتی صورتحساب‌هایی که اصلاح، ابطال یا برگشت از فروش در دوره‌های آتی دارند، در دوره صدور صورتحساب ارجاعی لحاظ خواهد شد.

معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی برای مودیانی که فروش سالانه آن‌ها کمتر از حد نصاب ماده 14 مکرر است. پذیرش صورتحساب‌هایی که تا پایان سال 1403 در سامانه مودیان ثبت نشده‌اند (به‌جز مشمولان ماده 14 مکرر). امکان بخشودگی تا 100 درصد جرایم موضوع ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی تا پایان سال 1403. ثبت‌نام و عضویت کلیه مودیان در سامانه مودیان و تخصیص کارپوشه اختصاصی. افزایش حد مجاز موضوع ماده 6 قانون پایانه‌های فروشگاهی از سه برابر به پنج برابر. در حکم صورتحساب الکترونیکی بودن رسید دستگاه‌های کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی برای مودیانی که کالای واحد یا نرخ یکسان عرضه می‌کنند.

خرید از این مودیان، مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی قرار نمی‌گیرد و به‌عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی نیز پذیرفته نمی‌شود. همچنین مصرف‌کنندگان نهایی مشمول حکم ماده 18 این قانون نمی‌شوند.

در صورتی که عدم انجام تکالیف موضوع این قانون خارج از اختیار مودی باشد، سازمان امور مالیاتی مکلف است جرایم مربوطه را ببخشد.

طبق قانون تسهیل تکالیف، دستگاه‌های اجرایی مرتبط مانند سامانه جامع تجارت ایران و سامانه ثامن موظف به انتقال اطلاعات به سامانه مودیان هستند.در این موارد، مودیان نیازی به ثبت مجدد اطلاعات یا صدور صورتحساب الکترونیکی ندارند.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403، به میزان یک واحد درصد افزایش یافته و از 9 درصد به 10 درصد رسیده است. این نرخ متناسب با تاریخ صدور صورتحساب تعیین می‌شود.

نرخ مالیات بر اساس تاریخ صدور صورتحساب اصلی تعیین می‌شود. برای مثال، اگر صورتحساب اصلی در سال 1402 با نرخ 9 درصد صادر شده باشد، صورتحساب ارجاعی در سال 1403 نیز با همان نرخ 9 درصد محاسبه می‌شود.

بر اساس تبصره 2 ماده 5 قانون پایانه‌های فروشگاهی، تاریخ پرداخت مالیات و عوارض اعلام‌شده توسط گمرک، مبنای تعلق مالیات بر ارزش افزوده دوره مربوطه خواهد بود.